Cualquier incremento de las cuentas por cobrar puede significar sustitución de entradas de dinero por una cuenta por cobrar, previamente desviadas y postergando así la detección de unfraude o un desvío. Estos incrementos pueden detectar una fuga de dinero en efectivo ya que al meterlas en un rubro de cuentas por cobrar posterga la detección de la falta de efectivo /depósito o dinero. Entre los más comunes se encuentra la falsificación de cheques. La alerta se emite cuando existe un incremento en “Derechos a recibir efectivo o equivalentes” más “Derechos a recibir bienes o servicios” del periodo en revisión respecto de los reportados al cierre del año anterior.